GB/T 42965.1-2023 电子发票业务数据规范 第1部分：基本要素

　　ICS 35 . 240 . 60 CCS A 10

　　中 华 人 民 共 和 国 国 家 标 准

　　GB/T 42965 . 1—2023

　　电子发票业务数据规范

　　第 1 部分 : 基本要素

　　Electronic invoice business data specification—part 1 : Basic elements

　　2023-08-06 发布 2023-08-06 实施

　　国家市场监督管理总局国家标准化管理委员会

　　

　　发

　　

　　布

　　GB/T 42965 . 1—2023

　　目 次

　　前言 I

　　引言 "

　　1 范围 1

　　2 规范性引用文件 1

　　3 术语和定义 1

　　4 电子发票结构及表示 2

　　4 . 1 电子发票信息结构 2

　　4 . 2 电子发票数据元的表示 2

　　4 . 3 电子发票基本要素信息的组成 3

　　4 . 4 电子发票基本要素数据元语境目录 4

　　5 电子发票基本要素数据元描述 5

　　5 . 1 通用信息 5

　　5 . 2 开票项目信息 10

　　6 计量单位代码 13

　　参考文献 19

　　GB/T 42965 . 1—2023

　　前 言

　　本文件按照 GB/T 1 . 1—2020《标准化工作导则 第 1 部分:标准化文件的结构和起草规则》的规定起草 。

　　本文件是 GB/T 42965《电子发票业务数据规范》的第 1 部分 。GB/T 42965 已经发布了以下部分:

　　— 第 1 部分:基本要素 ;

　　— 第 2 部分:特定要素 。

　　请注意本文件的某些内容可能涉及专利 。本文件的发布机构不承担识别专利的责任 。

　　本文件由国家税务总局提出并归口 。

　　本文件起草单位:国家税务总局 。

　　本文件主要起草人:罗天舒 、练奇峰 、陈消 、苏小全 、朱会彦 、张楠 、周昊 、黄博宇 、钱晟 、张晓 、王立坤 、刘伟龙 、宋兴彬 、张世红 、王晓晖 、杜慎平 、敖强 、祁辉 、刘子叶 、沈铂岷 、陶智奇 、韩丁 、牛道龙 、马骞 。

　　I

　　GB/T 42965 . 1—2023

　　引 言

　　为贯彻落实中共中央办公厅 、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》, 全面推进税收征管数字化升级和智能化改造 , 稳步实施发票电子化改革 , 实现发票全领域 、全环节 、全要素电子化 , 着力降低制度性交易成本 , 特制定本文件 。

　　GB/T 42965《电子发票业务数据规范》由 2 个部分构成 。

　　— 第 1 部分:基本要素 。 目的在于明确电子发票基本要素信息的数据元及其属性 。

　　— 第 2 部分:特定要素 。 目 的在于明确建筑服务 、不动产销售 、不动产经营租赁服务 、代收车船税 、货物运输服务 、旅客运输服务 、通行费 、航空旅客运输服务 、铁路旅客运输服务 、差额征税等业务的电子发票特定要素数据元及其属性 。

　　"

　　GB/T 42965 . 1—2023

　　电子发票业务数据规范

　　第 1 部分:基本要素

　　1 范围

　　本文件规定了电子发票基本要素信息的数据元及其属性 。

　　本文件适用于电子发票的开具 、交付 、查验和存储等 。

　　2 规范性引用文件

　　下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款 。其中 , 注 日期的引用文件 , 仅该日期对应的版本适用于本文件;不注日期的引用文件 , 其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件 。

　　GB/T 7408—2005 数据元和交换格式 信息交换 日期和时间表示法

　　3 术语和定义

　　下列术语和定义适用于本文件 。

　　3.1

　　电子发票 electronic invoice

　　通过互联网或其他电子通信等电子化方式开具的收付款凭证 , 依托电子计算机技术进行开具 、交付 、查验和存储 。

　　3.2

　　数据元 data element

　　由一组属性规定其定义 、标识 、表示和允许值的数据单元 。

　　[来源: GB/T 18391 . 1—2009 , 3 . 3 . 8] 3.3

　　纳税人识别号 identification number for tax payers

　　纳税人 、扣缴义务人被税务机关赋予全国唯一的纳税识别代码 。

　　注 : 纳税人识别号是税务机关办理业务 , 以及进行数据信息内外部交换和共享的基础 , 在办理相应登记时确定 。 3.4

　　销售方 seller

　　交易过程中销售商品 、提供服务及从事其他经营活动的单位和个人 。

　　3.5

　　购买方 buyer

　　交易过程中购买商品 、接受服务及从事其他经营活动的单位和个人 。

　　3.6

　　基本要素 basic element

　　全部业务的电子发票需要具备的基本数据元及其属性 。

　　1

　　GB/T 42965 . 1—2023

　　3.7

　　特定要素 specific element

　　特定业务的电子发票除基本要素外需要具备的其他数据元及其属性 。

　　4 电子发票结构及表示

　　4 . 1 电子发票信息结构

　　电子发票信息包含基本要素信息和特定要素信息 。基本要素信息适用于全部业务 , 特定要素信息适用于特定业务 。

　　电子发票信息结构见图 1 , 其中特定要素信息的结构见 GB/T 42965 . 2—2023 的 4 . 1 。

　　图 1 电子发票及其基本要素信息结构

　　4 . 2 电子发票数据元的表示

　　本文件使用如下 9 个属性对电子发票数据元进行描述 。

　　a) 标识符 , 数据元的唯一标识 。

　　b) 中文名称 , 赋予数据元的单个或多个汉语字词的指称 。

　　c) 字段名 , 数据元在数据库中作为表的字段的表示 , 采用数据元中文名称中汉字的拼音大写首字母组合 , 若中文名称中含有拉丁字母 , 则拉丁字母也纳入组合 。在字段名有重复的情况下 , 其后增加阿拉伯数字进行区分 , 中间用“-”分隔 。如:先定义的数据元“ 数量”字段名为“ SL”, 则后定义的数据元“税率”字段名为“SL-1 ”。

　　d) 说明 , 表达一个数据元的本质特性 , 并使其区别于所有其他数据元的陈述 。

　　e) 语境 , 产生或使用数据元的应用环境或应用规程的说明 。一个语境可以是一个业务领域 、信息系统 、数据库 、文件或数据模型等 , 也可以是他们的组合 。基本要素数据元适用的语境 目 录见4.4 。

　　f) 数据类型及格式 , 给出数据元所采用的符号 、字符或其他表示类型 , 以及数据元值的格式要求 , 包括所允许的最大和/或最小字符长度 , 数据元值的表示格式等 。数据类型及格式的表示方式见表 1 。

　　2

　　GB/T 42965 . 1—2023

　　表 1 数据类型及格式的表示方式

　　数据类型

　　说明

　　表示方式

　　字符型

　　一切可显示打印的字符 , 包括汉字 、字母 、数字 、各种符号 、空格等 , 不具有计算能力

　　以大写字母“C”代表字符型 ,“C”后的数字表示字节长度:

　　CX:表示定长为“X”字节的字符型数据元值 ;

　　C. . X:表示最长为“X”字节的字符型数据元值 ;

　　C. . ul:表示长度不确定的字符型数据元值 。

　　注 : 本文件汉字字符集编码默认每个汉字占用两个字节 。采用其他字符集编码时 , 根据每个字符占用的字节数进行换算 。例如 , 当采用每个汉字占用 3 个字节的字符集时 , 字段所需的长度为数据元规定长度的 1. 5倍;当采用每个汉字占用 4 个字节的字符集时 , 字段所需的长度为数据元规定长度的 2倍。

　　数值型

　　可进行数学运算的数据

　　以大写字母“N”代表数值型:

　　N. . X:表示最长为“X”的数值型数据元值 ;

　　N. . X, y:表示总长度为“X”位 , 其中小数点后为“ y”位的数值型数据元值

　　日期时间型

　　用以表示 日期及时间的数据

　　采用 GB/T 7408—2005 中 5 . 2 . 1 . 1 的基本格式 。

　　YYYYMMDD 表示 日期 ;

　　YYYYMMDDThhmm 表示时间并精确到分

　　g) 值域 , 数据元允许值的集合 。该集合可通过以下 3 种方式给出:

　　— 通过引用文件给出 ;

　　— 通过枚举方式(如引用代码表)给出所有可能的取值以及每一个值对应的实例或含义 ;

　　— 通过规则间接给出 。

　　h) 计量单位 , 按数据元的值计算的量的名称 , 如“元”“个”等 。

　　i) 版本 , 在一个注册机构内的一系列逐渐完善的数据元规范中 , 某个数据元规范发布的标识 , 从“ v1 . 0”开始设置 。

　　4 . 3 电子发票基本要素信息的组成

　　本文件规定的电子发票所包含的基本要素数据元见表 2 , 详细信息见第 5 章的规定 。

　　表 2 电子发票基本要素数据元列表

　　序号

　　基本要素大类

　　基本要素小类

　　数据元标识符

　　数据元中文名称

　　1

　　通用信息

　　销售方信息

　　EI101

　　销售方纳税人识别号

　　2

　　EI102

　　销售方名称

　　3

　　EI103

　　销售方地址

　　4

　　EI104

　　销售方电话

　　5

　　EI105

　　销售方开户行

　　6

　　EI106

　　销售方账号

　　3

　　GB/T 42965 . 1—2023

　　表 2 电子发票基本要素数据元列表 (续)

　　序号

　　基本要素大类

　　基本要素小类

　　数据元标识符

　　数据元中文名称

　　7

　　通用信息

　　购买方信息

　　EI111

　　购买方纳税人识别号

　　8

　　EI112

　　购买方名称

　　9

　　EI113

　　购买方地址

　　10

　　EI114

　　购买方电话

　　11

　　EI115

　　购买方开户行

　　12

　　EI116

　　购买方账号

　　13

　　基础信息

　　EI121

　　发票号码

　　14

　　EI122

　　开票 日期

　　15

　　EI123

　　合计金额

　　16

　　EI124

　　合计税额

　　17

　　EI125

　　价税合计(小写)

　　18

　　EI126

　　价税合计(大写)

　　19

　　EI127

　　开票人

　　20

　　开票项目信息

　　—

　　EI201

　　项目名称

　　21

　　EI202

　　规格型号

　　22

　　EI203

　　单位

　　23

　　EI204

　　数量

　　24

　　EI205

　　单价

　　25

　　EI206

　　金额

　　26

　　EI207

　　税率

　　27

　　EI208

　　征收率

　　28

　　EI209

　　税额

　　29

　　EI210

　　含税金额

　　30

　　EI211

　　商品和服务税收分类

　　4 . 4 电子发票基本要素数据元语境目录

　　电子发票基本要素数据元适用的语境目录列表,见表 3 。

　　表 3 电子发票基本要素数据元适用的语境列表

　　序号

　　语境名称

　　1

　　发票-通用

　　2

　　发票-开票项 目

　　4

　　GB/T 42965 . 1—2023

　　5 电子发票基本要素数据元描述

　　5 . 1 通用信息

　　5 . 1 . 1 销售方信息

　　5 . 1 . 1 . 1 销售方纳税人识别号

　　标识符 : EI101

　　中文名称 : 销售方纳税人识别号

　　字段名 : XSFNSRSBH

　　说明 : 交易过程中销售商品 、提供服务及其他经营活动一方的纳税人识别号 。

　　语境 : 发票-通用

　　数据类型及格式 : C. . 20

　　值域 :

　　计量单位 :

　　版本 : v1 . 0

　　5 . 1 . 1 . 2 销售方名称

　　标识符 : EI102

　　中文名称 : 销售方名称

　　字段名 : XSFMC

　　说明 : 交易过程中销售商品 、提供服务及其他经营活动一方的纳税人名称 。

　　语境 : 发票-通用

　　数据类型及格式 : C. . 200

　　值域 :

　　计量单位 :

　　版本 : v1 . 0

　　5 . 1 . 1 . 3 销售方地址

　　标识符 : EI103

　　中文名称 : 销售方地址

　　字段名 : XSFDZ

　　说明 : 交易过程中销售商品 、提供服务及其他经营活动一方的注册地址或生产经营地址或居住地址等 。

　　语境 : 发票-通用

　　数据类型及格式 : C. . 200

　　值域 :

　　计量单位 :

　　版本 : v1 . 0

　　5 . 1 . 1 . 4 销售方电话

　　标识符 : EI104